Решение задач. Учет в коммерческом банке. 19055

Описание

Задача 1

По ссуде, предоставленной негосударственной коммерческой организации в сумме 2000 тыс.руб., сформирован резерв в размере 51%. На отчетную дату ссуда была отнесена к V категории качества и задолженность отнесена на счет просроченной.

Требуется отразить корреспонденцию счетов по:

1) восстановлению резерва по срочной задолженности;

2) по созданию резерва по просроченной задолженности.

 

Задача 2

Коммерческий банк продал долговые обязательства РФ, находящиеся в инвестиционном портфеле, на сумму 400 тыс.руб., при продажи выручка составила 420 тыс.руб., комиссия — 3 тыс.руб.

Требуется оформить корреспонденцию счетов по:

1) продаже ценных бумаг через брокера;

2) отражению затрат, связанных с их реализацией.

 

Задача 3

Коммерческий банк приобрел в торговый портфель банка котируемые акции в количестве 100 штук номиналом 100 рублей по рыночной цене 102 руб. за акцию. В конце месяца рыночная цена их составила 101 руб. за акцию. Финансовый результат от переоценки перенесен на счет расходов банка по операциям с ценными бумагами.

Требуется оформить корреспонденцию счетов по:

1) формированию торгового портфеля;

2) переоценке акций;

3) отражению финансового результата от переоценки.

 

Задача 4

Действующий акционерный банк объявил о дополнительной эмиссии привилегированных акций на общую сумму 12 млн.руб., номиналом  10 млн.руб. Акции были реализованы физическим лицам на 4 млн.руб., банку резиденту – 2 млн.руб., клиентам банка – юридическим лицам – 6 млн.руб. После регистрации отчета по результатам эмиссии Банком России сформирован уставный капитал.

Требуется отразить в учете банка корреспонденцию счетов.

 

Задача 5

Коммерческий банк приобрел здание стоимостью 1200 тыс.руб. и произвел дооборудование, затраты по которому составили 230 тыс.руб.

Требуется отразить в учете корреспонденцию счетов по:

а) перечислению средств продавцу здания;

б) приему здания;

в) отражение затрат по дооборудованию здания;

г) ввод здания в эксплуатацию.

 

Задача 6

Коммерческий банк произвел модернизацию объекта основных средств для улучшения условий обслуживания клиентов, затраты по которой составили 800 тыс.рублей.

Требуется отразить в учете отнесение затрат на модернизацию и изменению стоимости объекта.

 

Задача 7

ПАО Хованский по состоянию на 20.04 начислил проценты, тыс. руб:

операции сумма Дт Кт
1) по краткосрочным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия – обслуживаются банком «Хованский») 250
2) по краткосрочным ссудам (расчетные счета клиентов – физических лиц предпринимателей – открыты в других коммерческих банках) 140
3) по просроченным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия – обслуживаются в ПАО «Хованский») 80
4) по краткосрочным ссудам, предоставленным кредитным организациям 60
5) по краткосрочным ссудам, предоставленным банкам – нерезедентам 40
6) за привлеченные кредиты кредитных организаций 70
7) по полученным просроченным кредитам банков-нерезидентов 40
8) по открытым счетам –клиентам (негосударственным коммерческим предприятиям) 350

По состоянию на 25.04 произведены все платежи по начисленным процентам.

1. Охарактеризуйте порядок учета и оформления процентных доходов и расходов.

2. Укажите назначение балансовых счетов № 70101, 61301, 31802.

3. Оформите бухгалтерские проводки по состоянию на 20.04 и на 25.04

 

Ответ:

 

Задача 1

По ссуде, предоставленной негосударственной коммерческой организации в сумме 2000 тыс.руб., сформирован резерв в размере 51%. На отчетную дату ссуда была отнесена к V категории качества и задолженность отнесена на счет просроченной.

Требуется отразить корреспонденцию счетов по:

1) восстановлению резерва по срочной задолженности;

2) по созданию резерва по просроченной задолженности.

 

Решение:

Кредитные операции

Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, тыс.руб.
Дебет Кредит
1. Выдан кредит в сумме 2000 тыс.руб. негосударственной коммерческой организации
а) выдача кредита и направление валюты ссуды на расчетный счет заемщика 45204 40702 2000
б) создание резерва на возможные потери по ссуде (51% от суммы кредита) 70606 45215 1020
2. Восстановить резерв по срочной задолженности, в сумме, приходящейся на просроченную задолженность 45515 70601 2000

 

Задача 2

Коммерческий банк продал долговые обязательства РФ, находящиеся в инвестиционном портфеле, на сумму 400 тыс.руб., при продажи выручка составила 420 тыс.руб., комиссия — 3 тыс.руб.

Требуется оформить корреспонденцию счетов по:

1) продаже ценных бумаг через брокера;

2) отражению затрат, связанных с их реализацией.

 

Решение:

Кредитные операции

Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, тыс.руб.
Дебет Кредит
1. Продажа ценных бумаг через брокера 50305 30602 400
2. Начисление процентных доходов по долговым обязательствам 50308 70601 20
3. Комиссия, связанная со сделкой продажи долговых обязательств 50905 61210 3
4. Затраты, связанные с реализацией долговых обязательств 50905 70606 423

 

Список использованных источников

 

1. Кируца Г.А. Учет в коммерческом банке: учеб. пособие. — 2-е изд., доп.- Архангельск: Северный (Арктический) федеральный университет, 2010. — 176 с.

2. Рябоконь Н.А. Бухгалтерский учет в банках: Метод.рекомендации для самостоятельной работы студентов /сост. Н.А. Рябоконь. – Шахты: ИСОиП (филиал) ДГТУ в г. Шахты, 2019. – 12 с.

3. Воробьева И.П. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках / под ред. А.А. Земцова. – Томск : Издательский Дом ТГУ, 2014. – 182 с.

 

11 стр.

 

В целях сохранения высокой уникальности текста фрагмент работы выложен частично.
После оплаты Вам откроется доступ к полному ответу.

Уважаемый студент.

Данная работа выполнена качественно, с соблюдением всех требований. В свободном доступе в интернете ее нет, можно купить только у нас.

После оплаты к Вам на почту сразу придет ссылка для скачивания и кассовый чек.

Сегодня со скидкой она стоит: 390

Задать вопрос

Задать вопрос