Описание
Задача № 1
Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течении 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выздной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговй ответственности по ч.3ст.120 и ч.1ст.122НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года.
Кто прав в этой ситуации? какие нарушения законодательства допущены сторонами?
Задача №2
31 августа 2009 г. Инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стелла» по НДС за 2008, 2009, 2010 и 2011 гг., с которым и был ознакомлен налогоплательщик. Общество отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2008 г.
Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия ООО «Стелла» в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ?
Задача №3
В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган сделал выводы об экономической неоправданности расходов организации – налогоплательщика, учитываемым в целях главы 25 НК РФ, а именно, расходов на услуги юриста, поскольку в штате организации есть собственная юридическая служба. Результатом данной проверки явилось доначисление налога на прибыль и привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ.Правомерно ли решение налогового органа? Какую позицию при решении данного вопроса занимают арбитражные суды?
Задача №4
В ООО «Калина» проводилась выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления налога на доходы физических лиц за 2009 год. В ходе проведения проверки налоговой инспекцией было выявлено занижение подлежащего уплате в бюджет налога на доходы физических лиц. После проведения выездной налоговой проверки ООО «Калина» было привлечено к налоговой ответственности за занижение подлежащего уплате в бюджет налога на доходы физических лиц в связи с не включением в налоговую базу для исчисления этого налога расходов на повышение образовательного уровня работников (обучение в ВУЗЕ). Общество, не согласившись с решением налогового органа, обратилось с соответствующим исковым заявлением в арбитражный суд.Решите дело?Задача №5По договору ведение бухгалтерского учета на предприятии «Вавилон» передано специализированной организации «Клён». В результате проведенной налоговой проверки выявлены нарушения в ведении учета на предприятии «Вавилон».Какие виды налоговых правонарушений совершили указанные в примере организации? Необходимо указать статьи нормативных актов, обосновывающих виды нарушений. Определить каким мерам ответственности будет подвергнута организации за налоговые нарушения?
5 стр.
Фрагмент
Задача № 1
Выдвигаемое правонарушение ч. 3 ст. 120 НК Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения — Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы
ст. 122 НК Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
Выездная налоговая проверка вправе требовать документы для проверки за три года, предшествующие году принятия решения о проверке. Срок давности по налоговой недоимке налоговым кодексом не установлен. Налоговая инспекция расценила действия организации как уменьшение налоговой базы, в следствие чего принято решение о применении штрафных санкций.
Ссогласно ст. 255 НК Если члены семей не являются сотрудниками организации, таким образом оплата медицинского страхования не уменьшает налооблагаемую базу. В задаче этот момент не уточнен.
Таким образом однозначно решить кто прав в данной ситуации невозможно.
Если члены семей являются сотрудниками организации – налоговый кодекс не нарушен.
