Описание
Методологическая основа процесса бюджетирования на предприятии
Описание кейса
Компания «МеталлПро» является дочерней компанией большого металлургического холдинга и продает металл различных товарных групп оптом на всей территории России. Компания использует методологию, графики составления и форматы для бюджетирования, определенные головной компанией. Менеджмент компании отвечает за объемы продаж, доходную и расходную части операционного бюджета. Головная компания отвечает за инвестиционные проекты, организацию финансирования для всей группы.
Часть функций в «МеталлПро» централизована (служба безопасности, информационная служба, финансовая служба, служба маркетинга). Основная структура – продажи – распределена географически по стране. Существуют отдельные обособленные подразделения в крупных городах РФ: Москва, С-Петербург, Краснодар, Казань и т.д. В каждом подразделении есть руководитель подразделения (основная функция – организация безубыточной работы своего подразделения), менеджеры по продажам, служба поддержки продаж.
Каждое подразделение самостоятельно формирует портфель продаж (объемы, товарные группы), т.е. доходную часть и расходную часть и согласует бюджетные цифры с менеджментом компании.
Основные расходы на примере филиала Краснодара:
- затраты на аренду склада – 350 руб./т;
- затраты на погрузку/разгрузку – 100 руб./т;
- затраты на оплату труда руководителя – 100 тыс. руб./мес. + налоги 30%;
- затраты на оплату труда 1 менеджера по продажам – 50 тыс. руб. и 1 специалиста службы поддержки – 30 тыс. руб. (+ 30% налоги).
Руководитель краснодарского подразделения планирует продать 40 тыс. тонн металла.
В компании приняты следующие нормативы: 1 продавец продает 4 тыс. металла в год, 1 специалист по продажам обслуживает 2-х продавцов.
1. Какие бюджеты первого уровня необходимо составить на годовой горизонт?
2. Какая классификация доходов кажется вам наиболее подходящей?
3. Какая классификация расходов кажется вам наиболее подходящей?
