Описание

Задание 1. Розничная цена на Амоксиклав таблетки № 10 (производитель Лек д.д. – Словения) снизилась с 415,0 руб. до 396,0 руб. Это привело к изменению среднего объема продаж с 18 до 26 упаковок в день. Оптовая цена Амоксиклава – 342,0 руб.

Что делать:

1. Рассчитать коэффициент ценовой эластичности спроса.
2. Определить выручку и доход от продажи данного препарата в месяц до и после изменения цены, учитывая средний однодневный объем продаж.
3. Дать оценку ценовой политике аптеки.

Задание 2. Рассчитать оптовую и розничную цену Кордарона в табл. 200 мг № 20 (производство Санофи-Авентис Франс — Франция) с применением предельных торговых надбавок, установленных на территории г. Томска для ЖНВЛП, если данный препарат внесен в Государственный реестр цен на ЖНВЛП по цене 239,55 руб. без НДС. Фактическая отпускная цена производителя 259,20 руб., включая НДС 10%.

Все расчёты представить в контрольной работе, сделать выводы. Использовать предельные торговые надбавки, установленные Постановлением администрации Томской области № 150 от 28 июля 2010 г.

Тема 2. Анализ и планирование рецептуры

Задание: На основании выборки из статистической отчетности за 5 лет и дополнительной информации о рецептуре, факторах, влияющих на данный показатель, провести анализ динамики показателей рецептуры и разработать проект плана рецептуры на предстоящий год.

Справочный материал: Выписку из статистической отчетности взять в индивидуальном задании (в соответствии со своим вариантом).

Что делать:

1. Внести данные справочного материала в аналитическую таблицу № 1 «Проект плана показателей рецептуры».
2. Составить план рецептуры по видам.

2.1. Провести анализ динамики показателей амбулаторной рецептуры за анализируемый период, рассчитать темпы изменения по годам, средний темп изменения. Сделать вывод о сложившейся тенденции. На основании данных экономического анализа рассчитать план по амбулаторной рецептуре на 6-й планируемый год, используя метод динамических показателей.

2.2. Составить план стационарной рецептуры, используя экономико-статистический метод. Для этого:

— на основании информации о количестве обслуживаемых коек, фактической занятости койки в год и числа стационарных рецептов определить количество рецептов, выписываемых в среднем на 1 койко-день для каждого анализируемого года;

— провести анализ этого показателя, выявить тенденцию. Исходя из сложившейся тенденции, определить плановое значение числа стационарных рецептов, выписываемых на 1 койко-день, использовать этот показатель для планирования стационарной рецептуры на предстоящий год.

2.3. Определить план общего количества рецептов на год, суммируя запланированное количество амбулаторных и стационарных рецептов.

3. Составить план производственной деятельности аптеки.

Запланировать количество экстемпоральных ЛС и внутриаптечной заготовки (ВАЗ), исходя из анализа динамики удельного веса экстемпоральных ЛС и ВАЗ в общем объеме рецептуры.

4. Определить количество готовых ЛС по разнице между общим числом запланированных рецептов и количеством экстемпоральных ЛС и ВАЗ.

Тема 3. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ РЕАЛИЗАЦИИ

1.Составить проект плана объема реализации аптечной организации на предстоящий год в целом, в том числе по видам:

• объем реализации населению;
• объем реализации медицинским организациям.

Что делать:

1.1. Произвести выборку показателей объемов реализации из статистической отчетности за ряд предшествующих лет (см. индивидуальное задание), внести данные в аналитическую таблицу № 2.

1.2. Привести фактические показатели реализации с учетом ежегодных индексов цен в сопоставимые цены – к ценам одного года и внести эти данные в графу «Реализация с учетом индекса цен».

1.3. Исследовать динамику показателей объемов реализации в сопоставимых ценах, сделать выводы о сложившейся тенденции.

1.4. Составить проект плана показателей реализации по видам и в целом на год с учетом выявленной тенденции и прогнозируемого индекса цен на планируемый год, указанного в задании.

1.5. Запланировать объем реализации от производственной деятельности, исходя из числа запланированных экстемпоральных лекарственных средств и ВАЗ и средней стоимости 1-го экстемпорального лекарственного средства (средняя стоимость экстемпорального ЛС в 5-м году × на прогнозируемый индекс цен).

2. Составить проект плана реализации по группам товаров, исходя из сложившейся структуры реализации товаров по группам в предплановом году (данные внести в аналитическую таблицу № 3).

Тема 4. ПЛАНИРОВАНИе товарныХ запасОВ

1. Составить проект плана товарных запасов в сумме и днях оборота.

1.1. Произвести выборку показателей объемов реализации и средней величины товарных запасов (в оптовых ценах) за ряд предшествующих лет, внести данные в аналитическую таблицу № 4.

Справку о среднегодовых остатках товарных запасов за ряд предшествующих лет взять в индивидуальном задании.

1.2. Рассчитать по всем анализируемым годам:

• показатели объемов реализации в оптовых ценах, используя данные о среднем уровне торговых наложений по годам;
• среднюю однодневную выручку аптеки в оптовых ценах;
• среднюю величину товарного запаса в сумме в 5-м анализируемом году, исходя из сумм товарного запаса по кварталам;
• период оборачиваемости товаров в днях и скорость оборачиваемости товаров.

Данные внести в таблицу № 4.

1.3. Провести анализ динамики периода товарооборачиваемости в днях за пять лет. Выявить тенденцию. Рассчитать средний темп ускорения или замедления товарооборачиваемости в днях.

1.4. Рассчитать норматив периода товарооборачиваемости в днях на планируемый год, исходя из сложившейся тенденции изменения данного показателя в предплановом периоде.

1.5. Определить норматив товарных запасов в сумме на предстоящий период по кварталам для обеспечения выполнения запланированных показателей реализации (план реализации по кварталам взять в таблице № 2).

2. Планирование поступления товаров по группам.

2.1. Принять размер остатков товаров на начало и конец планового года в размере установленных нормативов товарных запасов I и IV кварталов соответственно. Данные внести в аналитическую таблицу № 6.

2.2. Разбить остатки товаров по группам в соответствии с групповой структурой товарного запаса, сложившейся на момент последней инвентаризации.

2.3. Перенести в таблицу № 6 плановые показатели объемов реализации товаров по группам из таблицы № 3, предварительно переведя их в оптовые цены через коэффициент себестоимости. Коэффициент себестоимости рассчитать через средний уровень торговых наложений 5-го предпланового года.

2.4. Произвести расчеты общего объема поступления товаров по каждой группе методом балансовой увязки показателей товарного обращения:

П = О_к + Р – О_н.

Тема 5. Управление РАСХОДАМИ

Составить проект плана расходов аптеки на предстоящий год по каждой статье отдельно и в целом по аптеке.

Что делать:

1. Сведения о фактических затратах 5-го, предпланового года из индивидуального задания перенести в аналитическую таблицу № 7.
2. Провести анализ фактических расходов аптеки в предплановом 5-м году. Для этого рассчитать уровень расходов по отдельным статьям и в целом.

Выделить наиболее издержкоемкие статьи расходов. Наметить пути минимизации расходов в предстоящем периоде.

3. Составить план суммы и уровня расходов на 6-й год по отдельным статьям, используя соответствующие методы планирования расходов:

– переменные расходы планировать по сложившемуся уровню в 5-м году;

– постоянные расходы – по сложившейся сумме расходов в 5-м году с учетом факторов, которые могут повлиять на эти расходы.

Данные внести в аналитическую таблицу № 8.

3.1. Запланировать расходы на оплату труда работников аптеки при этом учесть:

• с 1-го января планируемого года произойдет повышение окладов на 10%;
• расходы на выплату стимулирующих надбавок запланировать, исходя из сложившегося уровня этих расходов в предплановом году и плана реализации.

4. Запланировать размер страховых отчислений во внебюджетные фонды, исходя из запланированного ФОТ и установленных ставок отчислений:

• Пенсионный фонд РФ – 22%;
• Фонд обязательного медицинского страхования РФ – 5,1%;
• Фонд социального страхования РФ – 2,9%.

5. Составить план расходов по статьям 1, 9, 10, 12, 13, 14/1, 14/2, 14/3, 14/4, исходя из сложившегося уровня расходов по данным статьям в текущем году.
6. Составить план расходов по статьям 4, 5, 6, 7, 8, 14/5, 14/6, 14/7 в соответствии с суммами данных расходов в текущем году. При этом учесть, что в планируемом периоде предполагается повышение стоимости тепло- и электроэнергии (ст. 8) на 10%, повышение арендной платы за 1 кв. м. – на 5% (ст. 4).
7. Рассчитать общую сумму плановых расходов на год и по кварталам.
8. Подсчитать плановые суммы постоянных и переменных затрат.

Тема 6. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ АПТЕЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Составить план дохода и прибыли.

Что делать:

1. Запланировать доход аптеки от реализации товаров, используя методику составления проекта плана дохода, исходя из запланированных сумм реализации, издержек обращения и прогнозируемого уровня рентабельности 8 %. Все данные внести в таблицу № 9.

1.1. Рассчитать плановое значение объема реализации в оптовых ценах (себестоимость реализации).

1.2. Рассчитать плановую сумму дохода от реализации (реализованные торговые наложения), исходя из запланированных объемов реализации в розничных и оптовых ценах.

1.3. Рассчитать плановый уровень торговых наложений к объему реализации.

1.4. Распределить запланированную сумму дохода от реализации по кварталам в соответствии с квартальными значениями объемов реализации и уровнем торговых наложений.

1.5. Перенести запланированные показатели расходов.

Тема 7. Планирование финансов

Определить объем источников финансирования деятельности аптечной организации и направления их использования. Составить финансовый план в виде баланса дохо­дов и расходов финансовых ресурсов.

Что делать:

1. Запланировать источники формирования ресурсов аптеки.
2. Внести в доходную часть финансового плана (Таблица № 10) запланированные на предстоящий год показатели прибыли от реализации и амортизационных отчислений (см. план издержек обращения и прибыли).
3. Предполагается в плановом году поступление финансовых ресурсов из бюджета для формирования целевого товарного запаса в размере 20,0 тыс. руб.
4. Определить направления использования финансовых ресурсов.
5. Запланировать обязательные платежи в бюджет, уплачиваемые за счет прибыли аптеки:

1.1. Налог на имущество. Объектом налогообложения является стоимость амортизируемого имущества (основных средств, нематериальных активов). Ставка налога 2,2% от среднегодовой стоимости амортизируемого имущества по остаточной стоимости.

Справка для расчета: остаточная стоимость налогооблагаемого имущества аптеки составляет 550 тыс. руб.

1.2. Налог на прибыль. Ставка налога 20% от прибыли, полученной предприятием от всех видов деятельности за исключением сумм налоговых платежей, уплачиваемых с прибыли (налога на имущество).

2. Определить величину чистой прибыли аптеки как разницу балансовой прибыли и налоговых платежей.
3. Подвести итоги доходной и расходной частей финансового плана.

22 стр.