Описание
Определите потребность МО в Промедоле 1% — 1,0 амп., имеющего следующие отделения: урологическое, торакальной хирургии, ожоговое, реанимационное. Коечный фонд МО составляет 800 коек ( пропорционально распределен между отделениями). Учтите, что 5.06. произойдет перераспределение коечного фонда: 30% будет приходиться на отделение торакальной хирургии и 20% на ожоговое отделение.
- Разработать план по стационарной рецептуре на следующий год, если за 9 месяцев текущего года она составила 35 тыс. рец., плановое задание на IV квартал 13 тыс рец. Учтите, что на планируемый год увеличивается коечный фонд в прикрепленных к аптеке лечебных учреждениях на 10 коек с 1 января и на 5 коек с 1 июля при функционировании койки 340 дней в году.
- Оптовый товарооборот за ряд периодов 30 тыс. руб., 32 тыс. руб., 33 тыс. руб.
Определить средний темп роста и значение 1% прироста.
- Определить реализацию по группе «Предметы ухода за больными» за 9 месяцев текущего года в розничных ценах.
Остаток товара по отчету на 1 января текущего года 75 тыс. руб., на 1 октября текущего года 77 тыс. руб. в розничных ценах.
По материалам инвентаризации на 1 ноября прошлого года удельный вес этой группы 8%, на 1 сентября текущего года 7% по продажной стоимости.
Поступило за этот период по группе предметы ухода за больными на 25 тыс. руб. и в результате боя и порчи списано по актам на 0,06 тыс. руб. в розничных ценах.
- Определить средний уровень наложений и коэффициент себестоимости, сложившиеся в текущем году. Реализация составила:
— ЛС и химтовары 70 тыс. руб. в розничных ценах, 47,8 тыс. руб. в оптовых ценах.
— Прочие товары 9,3 тыс. руб. в розничных ценах, 7,44 тыс. руб. в оптовых ценах.
- В текущем периоде товарооборот 260 тыс. руб, торговые наложения 65,4 тыс. руб.
На планируемый период товарооборот составит 274 тыс. руб., торговые наложения составят 82,2 тыс. руб..
Определить уровень торговых наложений и коэффициент себестоимости на текущий и планируемый период.
- План розничного товарооборота I квартала– 60 тыс. руб., в I квартале выполняется 22% годового товарооборота. Средний уровень торговых наложений 35%.
Определить общий товарооборот в оптовых ценах.
- Однодневный товарооборот в оптовых ценах в текущем году составил 0,917 тыс. руб., средний товарный запас 91,7 тыс. руб.
Определить сложившийся в текущем году товарный запас в днях.
- Товарооборот IV квартала планируемого года 108 тыс. руб., средний уровень торговых наложений 27%, товарный запас текущего года 120 дней. Оборачиваемость товара оставить на уровне текущего года.
Разработать норматив товарных запасов на IV квартал планируемого года.
106. Каким будет уровень рентабельности в плановом периоде, если уровень издержек обращения 21,5%, а коэффициент себестоимости 70%.
- Запланируйте основные экономические показатели аптечной организации: товарооборот (объем реализации) валовую прибыль, издержки обращения и чистую прибыль.
Перед выполнением расчетов по ситуационной задаче, необходимо дать краткое теоретическое обоснование по каждому из планируемых экономических показателей, включая используемые методы, методики планирования и подходы.
Разработайте план розничного, оптового и общего товарооборота аптечной организации на следующий год.
При разработке плана розничного товарооборота учтите, что за счет введения в плановом периоде в ассортимент аптечной организации группы товаров «Парфюмерные и косметические средства». По результатам маркетинговых исследований прирост розничного объема реализации за счет включения данной группы товаров в ценах предпланового периода составил бы 450 тыс. руб.
Согласно данным бухгалтерской отчетности аптечной организации розничный товарооборот за ряд предшествующих периодов составил:
Показатель | 2010
год |
2011
год |
2012 год | 2013
год |
I кв.
2013 |
II кв.
2013 |
III кв.
2013 |
IV кв.
2013 |
Розничная реализация, тыс. руб.,
в том числе: — по амбулаторной рецептуре, тыс. руб.; — безрецептурный отпуск, тыс. руб. |
5104 | 5823 | 6745 | 7760
2250
5510 |
1851 | 1868 | 1889 | 2152 |
По данным Росстата РФ индексы потребительских цен в анализируемом периоде составили:
Показатель | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | План |
Индекс цен | 100 | 106,1 | 106,6 | 106,5 | 111,4 |
На планируемый период предполагается сокращение числа обслуживаемого аптекой контингента на 12,5%. В предплановом периоде аптека обсуживала 3800 человек.
В предшествующих анализируемых периодах ассигнования, выделяемые медицинской организации на приобретение лекарственных средств, оставались на неизменном уровне, в плановом периоде предполагается увеличение ассигнований, выделяемых медицинской организации на приобретение лекарственных средств, на 6,4%.
Оптовая реализация за анализируемый период, согласно данным отчетности аптечной организации, составила:
Показатель | 2013 год | I кв.
2013 |
II кв.
2013 |
III кв.
2013 |
IV кв.
2013 |
Оптовая реализация, тыс. руб.,
в том числе: Оборот по стационарной рецептуре, тыс. руб.; Оборот по мелкооптовому отпуску, тыс. руб. |
1430
415
1015 |
349 | 352 | 356 | 373 |
Запланируйте составные части розничного и оптового товарооборота, с учетом того, что структура оптового товарооборота распределится аналогично предплановому году, а в структуре розничного товарооборота темп прироста безрецептурного отпуска составляет 3,6%. Определите общую сумму реализации по кварталам на планируемый год.
Составьте план товарооборота по группам товаров. Учтите изменения в структуре ассортимента аптечной организации. Согласно данным бухгалтерского учета аптеки объем продаж по группам товаров в предплановом периоде составил:
Группы товаров | Объем реализации, тыс. руб. |
Лекарственные средства;
Медицинские изделия; Предметы ухода за детьми; Средства личной гигиены; Прочие |
5698
1929 1102 324 137 |
После разработки плановых показателей по товарообороту запланируйте уровень и сумму валовой прибыли. При планировании валовой прибыли исходите из того, что по данным бухгалтерской отчетности валовая прибыль по группам товаров в предплановом году составила:
Группы товаров | Валовая прибыль, тыс. руб. |
Лекарственные средства;
Медицинские изделия; Предметы ухода за детьми; Средства личной гигиены; Прочие |
1254
382 164 103,7 31,5 |
По данным финансовой отчетности аптеки за ряд предшествующих анализируемых периодов получена валовая прибыль в размере:
Показатель | 2010
Год |
2011
год |
2012
год |
Валовая прибыль, тыс. руб. | 1372 | 1456 | 1717 |
При разработке плановых показателей по валовой прибыли учтите, что в плановом периоде в ассортимент аптечной организации включается новая группа товаров – «Парфюмерные и косметические средства», по которой установлена торговая наценка в размере 38,5%.
Разработайте план издержек обращения аптеки, по данным управленческого учета известно, что за ряд предшествующих периодов расходы по статьям составили:
Показатель | I кв.
2013 |
II кв.
2013 |
III кв.
2013 |
IV кв.
2013 |
Затраты на оплату труда, тыс. руб. | 193,8 | 194,2 | 199,4 | 201,8 |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | 38,4 | 38,8 | 39,8 | 40,2 |
Транспортные расходы, тыс. руб. | 7,4 | 7,9 | 8,6 | 8,9 |
Расходы по хранению, тыс. руб. | 4,4 | 4,2 | 3,9 | 4,0 |
Амортизация основных средств, тыс. руб. | 8,4 | 8,1 | 10,8 | 10,4 |
Расходы по ремонту основных средств, тыс. руб. | 16,8 | 16,2 | 16,3 | 16,8 |
Расходы на рекламу, тыс. руб. | 16,8 | 16,9 | 17,1 | 19,2 |
Коммунальные платежи, тыс. руб. | 8,3 | 7,9 | 8,8 | 8,9 |
Обслуживание контрольно-кассовой техники, тыс. руб. | 5,4 | 3,5 | 4,7 | 4,8 |
Расхода на связь, тыс. руб. | 3,4 | 3,6 | 4,1 | 3,4 |
Единый налог на вмененный доход, тыс. руб. | 13,4 | 13,6 | 13,9 | 13,4 |
При планировании издержек учтите, что в Положении об оплате труда аптечной организации закреплена простая повременная система оплаты труда. По статье «Расходы на хранение» на планируемый период предполагаемый прирост уровня издержек составит 0,36%.
На завершающем этапе планирования экономических показателей, разработайте план по сумме и уровню чистой прибыли аптечной организации на следующий год.
10 стр.