Описание

Налоговый учет и отчетность

Задача 1.

Производственное предприятие осуществляет выпуск и реализацию готовой продукции.

За период на предприятии имели место следующие факты хозяйственной жизни:

1. Приобретены материалы на сумму 180,0 тыс. руб. НДС 18%;
2. Реализована готовая продукция покупателям на сумму 456,0 тыс. руб., НДС 18%;
3. Получен аванс под поставку готовой продукции со ставкой НДС 10% в сумме 200,0 тыс. руб.;
4. На расчетный счет поступила сумма арендной платы с учетом НДС 18% — 30,0 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Какими документами налогового учета НДС должны быть оформлены операции?

Задача 2.

Производственное предприятие осуществляет выпуск и реализацию готовой продукции.

За период на предприятии имели место следующие факты хозяйственной жизни:

1. Отпущены материалы в производство 150,0тыс. руб.;
2. Начислена заработная плата рабочим 120,0 тыс. руб.;
3. Страховые взносы — ? (сумму определить);
4. Начислена амортизация основных средств – 12,0 тыс. руб.;
5. Выручка от реализации готовой продукции (без НДС) — 520,0 тыс. руб.

Определить сумму прямых расходов, уменьшающих сумму доходов, если прямые расходы на остаток готовой продукции на начало периода 29,6 тыс. руб., на конец периода – 31,8 тыс. руб.

Прямые расходы на незавершенное производство на конец периода 68,4 тыс. руб.

Задача 3.

Организация осуществляет добычу полезных ископаемых.

В налоговом учете организации закреплено, что стоимость добытых полезных ископаемых определяется исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий.

Определить стоимость добытого полезного ископаемого, если добыто 100 тонн полезных ископаемых.

Реализовано на внутреннем рынке 80 тонн по цене 3,52 тыс. руб. за тонну, на внешнем рынке 20 тонн по цене 64 долл. по курсу 61,5 руб./долл.

Задача 4.

Производственное предприятие является плательщиком налога на имущество организаций.

В учетной политике для целей налогообложения закреплено, что налоговая база определяется исходя из средней (среднегодовой) стоимости имущества, авансовые платежи за отчетный период определяются в размере ¼ суммы исчисленного налога.

Определить среднюю стоимость имущества организации за 1 квартал текущего года, если:

— остаточная стоимость имущества на 01.01 – 259,3 тыс. руб.;

— остаточная стоимость имущества на 01.02 – 221,3 тыс. руб.;

— остаточная стоимость имущества на 01.03 – 183,3 тыс. руб.;

— остаточная стоимость имущества на 01.04 – 145,3 тыс. руб.

Определите сумму авансового платежа по налогу за 1 квартал текущего года.

Задача 5.

Производственное предприятие является плательщиком единого налога при упрощенной системе налогообложения.

В учетной политике предприятия закреплено, что объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

За период имели место следующие факты хозяйственной жизни:

1. Получена выручка от реализации готовой продукции – 697,0 тыс. руб.;
2. Списаны материалы в производство – 114,5 тыс. руб.:
3. Начислена заработная плата рабочим – 130,0 тыс. руб.;
4. Отчисления от заработной платы — ? (сумму определить);
5. Проведен косметический ремонт основных средств – 31,0тыс. руб.

Определить налоговую базу при УСН.

Какие регистры налогового учета должно вести предприятие?

Специальные налоговые режимы

Задача 17.

Индивидуальный предприниматель с 2016 года применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

За 2016 год индивидуальный предприниматель получил доходы от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в сумме 1200,0 тыс. руб.

За период имели место следующие виды расходов:

1. Расходы на приобретение семян и кормов – 420,0 тыс. руб.:
2. Заработная плата работникам – 250,0 тыс. руб.;
3. Страховые взносы — ? (сумму определить);
4. Списывается часть стоимости основных средств, приобретенных до перехода на ЕСХН (остаточная стоимость основных средств 250,0 тыс. руб. срок полезного использования 10 лет);
5. Расходы на рекламу – 70,0 тыс. руб.

Определить сумму налога за 2016 год.

5 стр.