Описание
Задание 1.
Определить, вид имущества или источника его формирования на ткацкой фабрике:
| Показатели | Вид имущества или источника финансирования |
| Ткань, производимая организацией и находящаяся на складе | |
| Ткань, используемая для пошива костюмов на швейной фабрике | |
| Ткацкие станки на ткацкой фабрике |
|
| Ткацкие станки на складе организации, производящей эти станки | |
| Компьютер, находящийся в бухгалтерии организации |
| Задолженность перед поставщиком за полученные нами материалы | |
| Задолженность покупателя за полученную продукцию | |
| Задолженность поставщика материалов по выданному ему авансу |
Задание 2
Сгруппировать хозяйственные средства организации по видам имущества и источникам его формирования, указать принадлежность к каждой группе с максимальной детализацией.
ООО «ЛАЙТ» занимается производством швейных изделий.
Виды имущества или источники его финансирования (формирования)
на 31 декабря 201Х:
| Показатели | Характеристика объекта учета | Имущество и права | Источник финансирования (формирования) |
| Уставный капитал | Собственный капитал, источник финансирования | ||
| Задолженность перед бюджетом по НДФЛ | |||
| Ткань шерстяная | |||
| Машины швейные | |||
| Задолженность магазина за поставленные ему костюмы | |||
| Денежные средства в кассе | |||
| Ткань подкладочная | |||
| Денежные средства на расчетном счете | |||
| Задолженность покупателя |
Задание 3
6.1.1. Составить баланс ООО «АВК» на 30 ноября по следующим данным:
ООО «АВК» планирует заниматься швейным производством. уставный капитал – 15000 рублей; ткань, пуговицы 3000 руб; денежные средства в банке – 12000 руб
6.1.2. Ответить на вопросы
— какое имущество и на какую сумму находится в распоряжении ООО «АВК»
— каковы источники формирования данного имущества
Балансовая таблица ООО «АВК» (в руб)
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||||||
| Наименование | Сумма | Наименование | Сумма | ||||||
| 30 нояб | 10 дек | 25 дек | 30 нояб | 10 дек | 25 дек | ||||
| Основные средства | Уставный капитал | ||||||||
| Запасы | Нераспределенная прибыль | ||||||||
| Дебиторская задолженность | Долгосрочные займы и кредиты | ||||||||
| Денежные средства в кассе | Краткосрочные кредиты и займы | ||||||||
| Денежные средства в банке | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Баланс | Баланс | ||||||||
6.2. Определить, как изменится валюта баланса ООО «Гранит» под влиянием операций. Отразить изменения в балансе
10 декабря получены в кассу из банка наличные деньги в размере 3000 рублей.
25 декабря на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка 75000 рублей
6.3. Ответить на вопросы
— какое имущество и на какую сумму находится в распоряжении ООО «АВК» на 31 декабря
— какие источники формирования данного имущества
Типы изменений баланса
I. Изменение только в активе А + А – на одну и ту же сумму
I I. Изменение только в пассиве на одну и ту же сумму П + П-
I I I. Увеличение в активе и в пассиве на одну и ту же сумму А + П +
IV. Уменьшение и в активе и в пассе на одну и ту же сумму А- П
Задание 4
Определить тип изменения баланса в результате каждой хозяйственной операции. Определить разделы баланса, в которых произошли изменения.
| № | Содержание операции | Объекты бухгалтерского учета | Актив | Пассив | Влияние на валюту баланса | Тип изменения баланса |
| 1 | Получено топливо от поставщиков 7000 рублей | 1. Материалы — оборотные активы
2. Кредиторская задолженность поставщикам – заемные средства |
+7000
|
+7000 |
Влияет | 3 |
| 2 | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 85000 руб. | |||||
| 3 | Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка 65000 |
|
||||
| 4 | Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы 4000 руб. |
Задание 5
Составить бухгалтерские записи (проводки) с использованием отдельных этапов.
- Получены материалы от поставщиков 400 руб. (образец)
| Объект бухгалтерского учета | Материалы | Кредиторская задолженность
поставщикам |
| Изменение объекта | + | + |
| Активный/пассивный | Активный + | Пассивный + |
| Отражение на бухгалтерском счете | Дебет Материалы Кредит
400 I |
Дебет Расчеты с постав Кредит
I 400 |
Бухгалтерская запись (проводка):
Д 10 «Материалы» К 60 «Расчеты с поставщиками» 400
- Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 50000 руб.
| Объект бухгалтерского учета | ||
| Изменение объекта | ||
| Активный/пассивный | ||
| Отражение на бухгалтерском счете | Дебет Кредит
I |
Дебет Кредит
I |
Бухгалтерская запись (проводка):
- Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка 45000 руб.
| Объект бухгалтерского учета | ||
| Изменение объекта | ||
| Активный/пассивный | ||
| Отражение на бухгалтерском счете | Дебет Кредит
I |
Дебет Кредит
I |
Бухгалтерская запись (проводка):
- Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы 4000 руб.
| Объект бухгалтерского учета | ||
| Изменение объекта | ||
| Активный/пассивный | ||
| Отражение на бухгалтерском счете | Дебет Кредит
I |
Дебет Кредит
I |
Бухгалтерская запись (проводка):
Задание 6
Открыть и заполнить счета бухгалтерского учета.
Пример заполнения бухгалтерских счетов.
70 «Расчеты с персоналом по оплате
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит Дебет труда Кредит
| Сн. — 6000 | Сн. 56000 | |||
| 1) 17000
5) 5000 |
4) 3500
8) 8600 |
7) 5000
9) 40000 |
)
) |
|
| Оборот — 22000 | Оборот — 12100 | Оборот — 45000 | Оборот | |
| Ск. — 15900 | Ск.- 11000 |
Исходные данные для выполнения задания 6
Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода
– счет 50 «Касса» (сальдо на начало месяца 12800 рублей)
– счет 51 « Расчетные счета» (сальдо на начало месяца 94900 рублей)
– счет 66 «Краткосрочные кредиты и займы» (кредитовое сальдо на начало 70000 рублей)
– счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредитовое сальдо на начало 26000 рублей)
— счет 80 « Уставный капитал» ( сальдо на начало месяца 11700 рублей)
Баланс на начало отчетного периода:
Балансовая таблица
| А К Т И В | |||||
| Сумма | П А С С И В | Сумма | |||
| Основные средства | Уставный капитал | ||||
| Запасы | Нераспределенная прибыль | ||||
| Дебиторская задолженность | Долгосрочные займы и кредиты | ||||
| Денежные средства в кассе | Краткосрочные кредиты и займы | ||||
| Денежные средства в банке | Кредиторская задолженность | ||||
| Баланс | Баланс | ||||
Перечень операций за отчетный период
- Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги 25000 руб.
- Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 370000
- Выдан из кассы аванс бухгалтеру на командировочные расходы 1800 руб.
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит Дебет 50 «Касса» Кредит
| )
) ) ) ) ) |
)
) ) ) ) ) |
)
) ) |
)
) ) |
|
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет 66 Расчеты по краткосрочным Кредит Дебет 70 «Расчеты с персоналом Кредит
кредитам и займам по оплате труда
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет 71»Расчеты с подотч. лицами Кредит
| Оборот | Оборот | |
Задание 7
12.1. Составить по каждой операции бухгалтерскую запись (проводку), записать в журнал регистрации и указать ее влияние на показатели бухгалтерского баланса (тип изменений).
12.2. Открыть в главной книге счета бухгалтерского учета и разнести операции из журнала регистрации по счетам (10, 51, 75, 80). Подсчитать по каждому счету обороты за месяц и сальдо конечное.
12.3. Составить ведомость аналитического учета по счету 75 «Расчеты с учредителями». Провести сверку данных синтетического и аналитического учета по счету 75 «Расчеты с учредителями».
12.4. Составить ведомость аналитического учета по счету 10 «Материалы». Провести сверку данных синтетического и аналитического учета по счету 10 «Материалы».
12.5. По данным счетов бухгалтерского учета составить оборотную ведомость за январь месяц
Отражение фактов хозяйственной жизни за декабрь 201Х
| № | Содержание операции | Сумма
в руб. |
Корреспонденция счетов | Типы
изменений баланса |
|
| Дебет (номер счета, название) | Кредит (номер счета, название) | ||||
| 1. | Объявлен уставный капитал ООО «Костюм». Учредитель Антонов А.А. должен внести денежные средства на расчетный счет 20000 руб., учредитель Петров П.П. материалы на сумму 30000 | 50000 | |||
| 2. | Зачислен на расчетный счет вклад учредителя Антонова А.А. | 15000 | |||
| 3. | Внесены материалы Петровым П.П. в качестве вклада в уставный капитал ткань шерстяная 50 метров по 80 рублей за метр; нитки 40 шпулей по цене 10 руб. за шпулю | ||||
| ИТОГО | |||||
Главная книга за декабрь 201Х
Дебет Кредит Дебет Кредит
| )
) |
)
) |
)
) |
)
) |
|
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет Кредит Дебет Кредит
| )
) |
)
) |
)
) |
)
) |
|
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Оборотная ведомость аналитического учета к счету 75 «Расчеты с учредителями» за декабрь 201Х
| Учредитель | Сальдо на 01.12. 201Х | Обороты за декабрь | Сальдо на 31.12. 201Х | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| Антонов А.А. | ||||||
| Петров П.П. | ||||||
| Итого | ||||||
Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы» за декабрь
| Наименование | Ед.
изм. |
Цена | Остаток на 1 декабря | Приход | Расход | Остаток на 31 декабря | ||||
| к-во | сумма | К-во | сумма | к-во | сумма | к-во | сумма | |||
| Итого | х | х | х | х | х | х | ||||
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за декабрь 201Х г.
| Синтетический счет | Сальдо
на нач. мес. |
Обороты за
месяц |
Сальдо
на кон. мес. |
||||
| Номер | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
6 стр.
